{"entity":{"name":"Cabinet Delvaux-Moreau","enterprise_number":"0925.830.158","aml_category":"certified_accountants_tax_advisers_24","legal_form":"SRL","activities_text":"Tenue de comptabilité, déclarations TVA et à l'impôt, conseil fiscal et création de sociétés pour des PME et des indépendants de la région de Namur.","staff_count":6,"client_count":140,"sites_text":"Siège à Namur","seat_region":"fr_region","responsible_person":{"name":"Claire Delvaux","title":"gérante, expert-comptable certifiée"},"amlco":{"name":"Marc Moreau","title":"associé, responsable des procédures LBC/FT"},"supervisor":"Institut des Conseillers fiscaux et des Experts-comptables"},"assessment":{"version":2,"date":"2026-02-10","previous_date":"2025-02-10","next_review_date":"2027-02-10","methodology_text":"Revue annuelle des quatre axes à partir du portefeuille clients, des services rendus, des pays concernés et des canaux utilisés, lecture des variables et facteurs des trois annexes, entretien avec la personne chargée des procédures; conclusions soumises à la gérante."},"sources_considered":[{"title":"Rapport de la Commission européenne sur l'évaluation supranationale des risques (édition consultée par le cabinet)","note":"Lecture des chapitres relatifs aux services comptables et fiscaux."},{"title":"Note interne du cabinet sur les clients à encaissements en espèces","date":"2026-01-20","note":"Liste des douze clients concernés et des contrôles appliqués."}],"axes":{"clients":{"description":"Environ 140 clients: PME et indépendants de la province de Namur, quelques ASBL; douze clients actifs dans l'horeca et le commerce de détail encaissent des sommes importantes en espèces.","inherent_level":"medium","justification":"Peu de structures complexes; les clients à encaissements en espèces appellent une vigilance renforcée."},"products":{"description":"Comptabilité, déclarations TVA et impôts, conseil fiscal, création de sociétés; le cabinet ne détient pas de fonds de clients.","inherent_level":"low","justification":"Services de conseil et de tenue de comptabilité sans maniement de fonds."},"geography":{"description":"Clients établis en Belgique; deux clients ont des associés résidant au Grand-Duché de Luxembourg.","inherent_level":"low","justification":"Aucun client lié à un pays que le cabinet considère à risque."},"channels":{"description":"Rencontre en personne à l'ouverture du dossier; trois dossiers ouverts à distance en 2025.","inherent_level":"medium","justification":"Un dossier a été ouvert à distance avant la mise en place de l'identification électronique."}},"annex1_variables":[{"variable":"a1_1","assessment_text":"Relations d'affaires de comptabilité et de conseil, sans compte ouvert au nom du client."},{"variable":"a1_2","assessment_text":"Chiffres d'affaires des clients modestes à moyens; volume d'opérations suivi par dossier."},{"variable":"a1_3","assessment_text":"Relations en général pluriannuelles, avec peu d'opérations occasionnelles."}],"annex2_factors":[{"factor":"a2_1b","status":"does_not_apply","note":"Aucun client administration ou entreprise publique."},{"factor":"a2_3a","status":"applies","note":"Clients établis dans un État membre."}],"annex3_factors":[{"factor":"a3_1a","status":"does_not_apply"},{"factor":"a3_1b","status":"does_not_apply"},{"factor":"a3_1c","status":"does_not_apply"},{"factor":"a3_1d","status":"does_not_apply"},{"factor":"a3_1e","status":"applies","note":"Douze clients encaissent des sommes importantes en espèces."},{"factor":"a3_1f","status":"does_not_apply"},{"factor":"a3_1g","status":"does_not_apply"},{"factor":"a3_2a","status":"does_not_apply"},{"factor":"a3_2b","status":"does_not_apply"},{"factor":"a3_2c","status":"applies","note":"Un dossier ouvert à distance sans moyen d'identification électronique, avant la mise en place de la procédure."},{"factor":"a3_2d","status":"does_not_apply"},{"factor":"a3_2e","status":"does_not_apply"},{"factor":"a3_2f","status":"does_not_apply"},{"factor":"a3_3a","status":"does_not_apply"},{"factor":"a3_3b","status":"does_not_apply"},{"factor":"a3_3c","status":"does_not_apply"},{"factor":"a3_3d","status":"does_not_apply"}],"overall":{"inherent_level":"medium","residual_level":"medium"},"controls":[{"risk":"Clients à encaissements importants en espèces","measure":"Vigilance renforcée: origine des fonds, revue annuelle du dossier","reference":"PROC-KYC-03","owner":"Marc Moreau"},{"risk":"Ouverture de dossier à distance","measure":"Identification électronique obligatoire; à défaut, rendez-vous en personne","reference":"PROC-KYC-01","owner":"Marc Moreau"},{"risk":"Structures de détention complexes","measure":"Cartographie de l'actionnariat et consultation du registre des bénéficiaires effectifs","reference":"PROC-UBO-02","owner":"Claire Delvaux"},{"risk":"Personnes politiquement exposées","measure":"Détermination à l'ouverture du dossier et à chaque mise à jour","reference":"PROC-PEP-01","owner":"Marc Moreau"},{"risk":"Connaissance des procédures par le personnel","measure":"Formation annuelle de l'ensemble du personnel","reference":"PROC-FORM-01","owner":"Claire Delvaux"}],"individual_assessments":{"update_required":true,"note":"Les fiches des douze clients à encaissements en espèces sont réexaminées en 2026."},"action_plan":[{"action":"Réviser la procédure d'ouverture de dossier à distance","owner":"Marc Moreau","due_date":"2026-06-30","status":"in_progress"},{"action":"Former les deux nouveaux collaborateurs","owner":"Claire Delvaux","due_date":"2026-09-30","status":"open"}],"approval":{"name":"Claire Delvaux","title":"Gérante, personne responsable au plus haut niveau","date":"2026-02-12"},"history":[{"version":1,"date":"2025-02-10","change":"Première évaluation globale documentée."},{"version":2,"date":"2026-02-10","change":"Mise à jour annuelle; ajout de l'ouverture de dossier à distance dans l'axe des canaux."}]}