{"$schema":"https://json-schema.org/draft/2020-12/schema","title":"Lohn-/Gehaltsabrechnung (Entgeltbescheinigung) — DE","description":"Deutsche monatliche Lohn-/Gehaltsabrechnung (Entgeltbescheinigung) gemäß § 108 Abs. 3 GewO i. V. m. der Verordnung zur Erstellung einer Entgeltbescheinigung nach § 108 Absatz 3 Satz 1 der Gewerbeordnung (Entgeltbescheinigungsverordnung — EBV) vom 19.12.2012, in Kraft 1.7.2013, geändert. Pflichtangaben § 1 EBV: (1) Personalien Arbeitgeber und Arbeitnehmer (Name, Anschrift, Geburtsdatum), (2) Versicherungsnummer (SV-Nummer nach SGB VI), (3) Beschäftigungsbeginn und Austrittsdatum bei Beendigung, (4) Abrechnungszeitraum mit Steuertagen und SV-Tagen, (5) steuerliche Daten (Steuerklasse I–VI, ggf. Faktor bei IV/IV mit Faktor, Kinderfreibeträge, Konfession Kirchensteuerabzug, Steuerfreibeträge/Hinzurechnungsbeträge nach Jahr/Monat, Steuer-Identifikationsnummer 11-stellig nach § 139b AO), (6) Beitragsgruppenschlüssel (BGS — vierstellig: KV/RV/AV/PV) und zuständige Einzugsstelle (Krankenkasse), (7) Beitragszuschlag Kinderlose nach § 55 Abs. 3 SGB XI sowie ggf. Abschläge ab dem 2. bis 5. Kind nach Pflegereform 2023 (Pflegeunterstützungs- und -entlastungsgesetz PUEG vom 19.6.2023), (8) Übergangsbereich (Midijob 556,01–2 000 €/Monat, § 20 Abs. 2 SGB IV, ab 2025 unverändert), (9) Mehrfachbeschäftigung. Bezüge/Abzüge mit Kennzeichen St (Steuer-Brutto), SV (SV-Brutto), GB (Gesamtbrutto) und lfd/einm; einzeln nach Art ausgewiesen. Saldo-Brutto: (a) Steuer-Brutto getrennt laufend/sonstige Bezüge; (b) SV-Brutto getrennt nach Versicherungszweig (KV-Brutto, RV-Brutto, AV-Brutto, PV-Brutto), abweichend möglich, getrennt laufend/einmalig (Sonderzahlungen Märzklausel § 23a SGB IV); (c) Gesamtbrutto. Pauschal besteuerte Bezüge nach §§ 37b, 40, 40a, 40b EStG werden gesondert ausgewiesen. Gesetzliche Abzüge: Lohnsteuer (ggf. ermäßigt nach Fünftelregelung § 34 EStG für mehrjährige Vergütungen / Abfindungen), Solidaritätszuschlag (seit 2021 nur ab 19 950 € LSt-Jahresbetrag — Freigrenze § 3 SolzG), Kirchensteuer (8 % BY/BW, 9 % übrige Bundesländer), KV-AN, PV-AN (mit Kinderlosen-Zuschlag § 55 Abs. 3 SGB XI 0,6 % bzw. Abschlag ab 2. Kind je 0,25 % bis zum 5. Kind), RV-AN, AV-AN, ggf. Seemannskasse. Beitragssätze 2026 (BMAS / GKV-Spitzenverband): KV 14,6 % (AN/AG je 7,3 %) + KV-Zusatzbeitrag durchschnittlich 2,9 % (kassenindividuell, hälftig getragen seit 2019), PV 3,6 % (AN/AG je 1,8 %), Kinderlose +0,6 % AN; ab 2. Kind −0,25 % AN bis zum 5. Kind, RV 18,6 % (AN/AG je 9,3 %), AV 2,6 % (AN/AG je 1,3 %). Beitragsbemessungsgrenze 2026 KV/PV 5 812,50 €/Monat (69 750 €/Jahr), RV/AV bundeseinheitlich 8 450 €/Monat (101 400 €/Jahr — seit 2025 keine Trennung West/Ost mehr). AG-Anteile (informativ), Umlagen U1 (Krankheit, AAG-Erstattung), U2 (Mutterschaft), Insolvenzgeldumlage 0,06 % (2026), gesetzliche Unfallversicherung Berufsgenossenschaft (BG/UK — Beitragsfuß sektorabhängig). Auszahlungsbetrag = Netto + AG-Zuschüsse Privat-KV/PV + steuer-/sv-freie Reisekosten − Verwendungen (VWL-Anlage, bAV-Eigenanteil bei Direktversicherung § 3 Nr. 63 EStG bis 8 % BBG-RV, ggf. zusätzliche Pflichtbeiträge wie Pfändung § 850c ZPO, AG-Darlehen, Vorschuss). Jahreswerte (Bemessungsgrundlagen YTD): Steuer-Brutto, KV-Brutto, RV-Brutto, AV-Brutto, PV-Brutto, gezahlte Lohnsteuer, gezahlte Kirchensteuer, gezahlter SolZ, AN-SV-Beiträge — pflichtig zur Plausibilisierung (Lohnkonto § 4 LStDV, DEÜV-Meldungen). Aufmerksamkeiten ≤ 60 € steuerfrei (R 19.6 LStR), Sachbezüge 50-€-Freigrenze § 8 Abs. 2 Satz 11 EStG, geldwerter Vorteil Dienstwagen 1-%-Regel + 0,03-% pro Entfernungs-km zur Arbeitsstätte (§ 8 Abs. 2 Satz 2–5 EStG) oder Fahrtenbuchmethode. SFN-Zuschläge (Sonn-/Feiertags-/Nachtarbeit) steuerfrei nach § 3b EStG bis 25/50/125 % des Grundlohns (Stundengrundlohn ≤ 50 €/h für SV-Freiheit). VWL-AG-Zuschuss (5. VermBG) bis 480 €/Jahr förderfähig. Tarifvertrags-Bezug bei tarifgebundenen Betrieben (z. B. IG Metall NRW, ver.di Einzelhandel BW, TVöD/TV-L im öffentlichen Dienst).","type":"object","required":["employer","employee","period","tax_attributes","social_security_attributes","earnings","totals","tax_withholdings","social_security","net","payment","ytd_totals"],"additionalProperties":false,"properties":{"employer":{"type":"object","description":"Arbeitgeberdaten (§ 1 Abs. 1 Nr. 1 EBV).","required":["name","address","tax_number","betriebsnummer"],"additionalProperties":false,"properties":{"name":{"type":"string","minLength":1,"description":"Firmenname / Bezeichnung des Arbeitgebers"},"legal_form":{"type":"string","description":"Rechtsform: GmbH, AG, UG (haftungsbeschränkt), KG, OHG, GbR, e.K., SE, gAG, gGmbH, eingetragener Verein"},"register_entry":{"type":"string","description":"Handelsregister-Eintrag, z. B. 'HRB 123456 — Amtsgericht München'"},"address":{"type":"string","minLength":1,"description":"Straße, PLZ Ort"},"tax_number":{"type":"string","minLength":10,"maxLength":13,"description":"Steuernummer des Finanzamts (10–13 Zeichen je Bundesland — z. B. '143/219/02345' BY)"},"vat_id":{"type":"string","pattern":"^DE[0-9]{9}$","description":"Umsatzsteuer-Identifikationsnummer DE + 9 Ziffern"},"betriebsnummer":{"type":"string","pattern":"^[0-9]{8}$","description":"8-stellige Betriebsnummer der Bundesagentur für Arbeit (BA) — Schlüssel für DEÜV-Meldungen"},"establishment":{"type":"string","description":"Betriebsstätte / Niederlassung, falls abweichend vom Hauptsitz — relevant für Lohnsteueraufteilung"},"berufsgenossenschaft":{"type":"object","description":"Zuständige gesetzliche Unfallversicherung (BG/UK).","additionalProperties":false,"properties":{"name":{"type":"string","description":"Name der Berufsgenossenschaft (z. B. 'BG ETEM', 'BGN', 'VBG', 'BG BAU')"},"membership_number":{"type":"string","description":"Mitgliedsnummer bei der BG"},"gefahrtarifstelle":{"type":"string","description":"Gefahrtarifstelle und Gefahrklasse"}}},"payroll_provider":{"type":"object","description":"Lohnsoftware oder Steuerberater, der die Abrechnung erstellt (DATEV LODAS, DATEV Lohn und Gehalt, Sage HR, Lexware Lohn+Gehalt, Personio, HRworks, Edenred). Optional bei eigener Abrechnung.","additionalProperties":false,"required":["name"],"properties":{"name":{"type":"string","minLength":1},"reference":{"type":"string","description":"Beraternummer oder interne Abrechnungsreferenz"}}},"tarifvertrag":{"type":"object","description":"Bezugnahme auf den anzuwendenden Tarifvertrag (Tarifvertragsgesetz TVG). Optional bei nicht-tarifgebundenen Betrieben.","additionalProperties":false,"required":["title"],"properties":{"title":{"type":"string","minLength":1,"description":"z. B. 'IG Metall NRW — Manteltarifvertrag', 'TVöD/VKA', 'ver.di Einzelhandel BW', 'BAP/iGZ Zeitarbeit'"},"tariff_group":{"type":"string","description":"Entgeltgruppe/Tarifgruppe (z. B. 'EG 9', 'L7', 'EG 6 Stufe 3')"}}}}},"employee":{"type":"object","description":"Arbeitnehmerdaten (§ 1 Abs. 1 Nr. 2, 3 EBV).","required":["personal_number","full_name","address","date_of_birth","sv_nummer","tax_id","entry_date"],"additionalProperties":false,"properties":{"personal_number":{"type":"string","minLength":1,"description":"Personalnummer im Lohnkonto (§ 4 LStDV)"},"full_name":{"type":"string","minLength":1,"description":"Name, Vorname"},"address":{"type":"string","minLength":1,"description":"Anschrift Wohnsitz (relevant für Kirchensteuer-Hebesatz und Lohnsteueraufteilung)"},"date_of_birth":{"type":"string","format":"date"},"sv_nummer":{"type":"string","pattern":"^[0-9]{2} [0-9]{6} [A-Z] [0-9]{3}$","description":"Versicherungsnummer der gesetzlichen Rentenversicherung — 12-stellig im Format 'BB JJMMTT N NNN' (Bereichsnummer + Geburtsdatum + Anfangsbuchstabe Geburtsname + Seriennummer + Prüfziffer), § 147 Abs. 1 SGB VI"},"tax_id":{"type":"string","pattern":"^[0-9]{11}$","description":"Steuer-Identifikationsnummer / IdNr. — 11-stellig, § 139b AO"},"entry_date":{"type":"string","format":"date","description":"Beschäftigungsbeginn (§ 1 Abs. 1 Nr. 4 EBV)"},"exit_date":{"type":"string","format":"date","description":"Austrittsdatum — nur bei Beendigung des Arbeitsverhältnisses anzugeben (§ 1 Abs. 1 Nr. 5 EBV)"},"department":{"type":"string","description":"Abteilung / Kostenstelle"},"cost_center":{"type":"string","description":"Kostenstellen-Schlüssel"},"job_title":{"type":"string","description":"Tätigkeit / Berufsbezeichnung"},"berufsschluessel":{"type":"string","description":"Tätigkeitsschlüssel (TKL — 9-stellig nach BA-Schlüssel 2010, DEÜV-relevant)"},"iban":{"type":"string","pattern":"^DE[0-9]{20}$","description":"Deutsche IBAN — DE + 20 Ziffern (22 Zeichen)"},"bic":{"type":"string","description":"BIC der Empfängerbank (optional bei SEPA-Inland)"}}},"period":{"type":"object","description":"Abrechnungszeitraum (§ 1 Abs. 1 Nr. 6 EBV).","required":["year","month","from_date","to_date","payment_date","tax_days","sv_days"],"additionalProperties":false,"properties":{"year":{"type":"integer","minimum":2020,"maximum":2100},"month":{"type":"integer","minimum":1,"maximum":12},"from_date":{"type":"string","format":"date"},"to_date":{"type":"string","format":"date"},"payment_date":{"type":"string","format":"date","description":"Wertstellungstag der Auszahlung"},"tax_days":{"type":"integer","minimum":0,"maximum":31,"description":"Steuertage im Abrechnungszeitraum (i. d. 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Kalendertage des Monats)"},"sv_days":{"type":"integer","minimum":0,"maximum":31,"description":"SV-Tage — § 1 Abs. 1 Nr. 6 EBV; bei vollem Monat 30 Tage (auch Februar)"},"calendar_days":{"type":"integer","minimum":0,"maximum":31,"description":"Tatsächliche Kalendertage des Monats"},"hours_target":{"type":"number","minimum":0,"description":"Soll-Arbeitszeit in Stunden"},"hours_actual":{"type":"number","minimum":0,"description":"Ist-Arbeitszeit in Stunden — Pflichtangabe nach BAG-Urteil 13.9.2022 zur Arbeitszeiterfassung"},"vacation_days_taken":{"type":"number","minimum":0,"description":"Im Monat in Anspruch genommene Urlaubstage"},"sick_days":{"type":"number","minimum":0,"description":"Krankheitstage im Monat (Entgeltfortzahlung)"}}},"tax_attributes":{"type":"object","description":"Steuerliche Daten / ELStAM (§ 1 Abs. 1 Nr. 7 EBV; § 39 EStG).","required":["tax_class","church_tax","state"],"additionalProperties":false,"properties":{"tax_class":{"type":"string","enum":["I","II","III","IV","V","VI"],"description":"Lohnsteuerklasse (§ 38b EStG): I (ledig/getrennt lebend), II (Alleinerziehend mit Kind), III (verheiratet, Partner ohne Lohn oder Steuerklasse V), IV (beide verheiratet, etwa gleich), V (Ehegatte zu III), VI (zweites/weiteres Dienstverhältnis — höchster Steuersatz)"},"factor":{"type":"number","minimum":0,"maximum":1,"description":"Faktor bei Steuerklassenkombination IV/IV mit Faktor (§ 39f EStG) — Wert zwischen 0,001 und 0,999"},"child_allowance_factor":{"type":"number","minimum":0,"maximum":8,"description":"Zähler der Kinderfreibeträge (jedes Kind 0,5 oder 1,0 — relevant für Soli und Kirchensteuer-Bemessung; Lohnsteuer-Reduktion über Hinzurechnung Kinderfreibetrag im Jahresausgleich, monatlich nicht; Familienbonus über Kindergeld direkt)"},"church_tax":{"type":"string","enum":["none","ev","rk","ak","iv","is","fa","fb","fg","lt"],"description":"Konfession Kirchensteuerabzug (ELStAM-Schlüssel): none/0 keine, ev evangelisch, rk römisch-katholisch, ak altkatholisch, iv jüdisch (verschiedene Schlüssel je Bundesland: is/fa/fb/fg/lt)"},"state":{"type":"string","enum":["BW","BY","BE","BB","HB","HH","HE","MV","NI","NW","RP","SL","SN","ST","SH","TH"],"description":"Bundesland der Lohnsteuer-Betriebsstätte / Wohnsitz — bestimmt Kirchensteuersatz: 8 % in Bayern (BY) und Baden-Württemberg (BW), 9 % in den übrigen 14 Bundesländern"},"tax_free_yearly":{"type":"number","minimum":0,"description":"Steuerfreibetrag (Jahresbetrag, ELStAM § 39a EStG) — z. B. Werbungskosten, Sonderausgaben"},"tax_free_monthly":{"type":"number","minimum":0,"description":"Monatlicher Anteil des Steuerfreibetrags"},"tax_addition_monthly":{"type":"number","minimum":0,"description":"Hinzurechnungsbetrag (§ 39a Abs. 1 Nr. 7 EStG) — z. B. bei mehreren Beschäftigungsverhältnissen"},"fuenftelregelung_applied":{"type":"boolean","default":false,"description":"Anwendung der Fünftelregelung nach § 34 EStG für mehrjährige Vergütungen / Abfindungen — ermäßigte Lohnsteuer auf sonstigen Bezug"}}},"social_security_attributes":{"type":"object","description":"Sozialversicherungs-Daten (§ 1 Abs. 1 Nr. 8, 9 EBV).","required":["beitragsgruppe","personengruppe","krankenkasse"],"additionalProperties":false,"properties":{"beitragsgruppe":{"type":"string","pattern":"^[0-9]{4}$","description":"Beitragsgruppenschlüssel (BGS) — 4-stellig nach DEÜV-Schlüsselverzeichnis: 1. Stelle KV (0=keiner, 1=allg. Beitrag, 3=ermäßigt, 6=Zusatzbeitrag, 9=freiwillig), 2. Stelle RV (0=kein Beitrag, 1=Vollbeitrag, 5=halber Beitrag), 3. Stelle AV (0=kein Beitrag, 1=Vollbeitrag, 2=halber Beitrag), 4. Stelle PV (0=kein Beitrag, 1=Vollbeitrag, 2=halber Beitrag). Beispiele: 1111 Vollversicherung; 6500 geringfügig pauschal Minijob; 0110 Werkstudent (nur RV)"},"personengruppe":{"type":"string","pattern":"^[0-9]{3}$","description":"Personengruppenschlüssel (PGS) — 3-stellig nach DEÜV: 101 sozialversicherungspflichtige Beschäftigte, 102 Auszubildende, 103 Beschäftigte in Altersteilzeit, 109 geringfügig entlohnt Beschäftigte (Minijob), 110 kurzfristig Beschäftigte, 121 Werkstudenten, 190 Beschäftigte im Übergangsbereich (Midijob)"},"krankenkasse":{"type":"object","description":"Zuständige Einzugsstelle (Krankenkasse — § 28h SGB IV).","required":["name","betriebsnummer"],"additionalProperties":false,"properties":{"name":{"type":"string","minLength":1,"description":"Name (z. B. 'Techniker Krankenkasse', 'AOK Bayern', 'Barmer', 'IKK classic', 'DAK-Gesundheit', 'KKH', 'BKK Mobil Oil')"},"betriebsnummer":{"type":"string","pattern":"^[0-9]{8}$","description":"Betriebsnummer der Krankenkasse"},"zusatzbeitragssatz":{"type":"number","minimum":0,"maximum":5,"description":"Kassenindividueller Zusatzbeitragssatz in Prozent (durchschnittlich 2,9 % in 2026 — kassenindividuell; hälftig getragen seit 1.1.2019 nach GKV-Versichertenentlastungsgesetz)"}}},"kinderlosen_zuschlag":{"type":"boolean","default":false,"description":"Beitragszuschlag für Kinderlose nach § 55 Abs. 3 SGB XI (+0,6 % AN-Anteil PV ab 23 Jahre, sofern keine Kinder; Pflegereform 2023 PUEG)"},"child_count_under_25":{"type":"integer","minimum":0,"maximum":10,"description":"Anzahl der Kinder unter 25 Jahren — Pflegereform 2023: ab dem 2. bis zum 5. Kind je −0,25 % AN-Anteil PV (max. −1,0 %); fällt mit dem 25. Geburtstag des Kindes weg"},"uebergangsbereich":{"type":"boolean","default":false,"description":"Übergangsbereich (Midijob) — § 20 Abs. 2 SGB IV: Beschäftigung 556,01–2 000 €/Monat (2025-Werte unverändert 2026), reduzierte AN-Beiträge nach Gleitzonenformel"},"mehrfachbeschaeftigung":{"type":"boolean","default":false,"description":"Mehrfachbeschäftigung — bei Überschreiten der BBG anteilige Beitragsabführung nach § 22 SGB IV"},"private_kv":{"type":"object","description":"Privat krankenversichert mit AG-Zuschuss (§ 257 SGB V).","additionalProperties":false,"properties":{"insurer":{"type":"string"},"ag_zuschuss_kv":{"type":"number","minimum":0,"description":"Arbeitgeberzuschuss zur PKV — max. die Hälfte des PKV-Beitrags, gedeckelt auf den AG-Anteil GKV"},"ag_zuschuss_pv":{"type":"number","minimum":0,"description":"Arbeitgeberzuschuss zur privaten PV"}}}}},"earnings":{"type":"object","description":"Bezüge/Abzüge — Bruttoebene mit Kennzeichen St (Steuer-Brutto), SV (SV-Brutto), GB (Gesamtbrutto), lfd/einm Kennzeichnung (§ 1 Abs. 2 Nr. 1 EBV). Alle Bezüge einzeln nach Art ausgewiesen.","required":["lines"],"additionalProperties":false,"properties":{"lines":{"type":"array","minItems":1,"description":"Einzelne Lohnarten / Bezüge. Typische Lohnarten: Gehalt, Stundenlohn, Mehrarbeitszuschlag (§ 6 ArbZG), SFN-Zuschläge §3b EStG (steuerfrei bis 25 % Sonntag, 50 % Feiertag, 25 %/40 % Nacht), VWL (§ 5. VermBG bis 40 €/Monat AG-Zuschuss förderfähig), bAV-Eigenanteil (Entgeltumwandlung Direktversicherung/Pensionskasse § 3 Nr. 63 EStG bis 8 % BBG-RV steuerfrei und 4 % SV-frei), AG-Zuschuss bAV § 1a Abs. 1a BetrAVG 15 %, Sachbezüge (50-€-Freigrenze § 8 Abs. 2 S. 11 EStG; Dienstwagen 1-%-Regel + 0,03 %/Entfernungs-km § 6 Abs. 1 Nr. 4 EStG; Fahrtenbuch alternativ; Mahlzeiten Sachbezugswerte SvEV; Wohnung; Tankgutschein), Aufmerksamkeiten persönliches Ereignis bis 60 € (R 19.6 LStR), Erholungsbeihilfe pauschal § 40 Abs. 2 Nr. 3 EStG, Fahrtkostenzuschuss § 40 Abs. 2 S. 2 EStG pauschal 25 %, Kindergartenzuschuss § 3 Nr. 33 EStG, Gesundheitsförderung § 3 Nr. 34 EStG bis 600 €/Jahr, Jobticket § 3 Nr. 15 EStG, Sonderzahlungen (Weihnachtsgeld, Urlaubsgeld, Tantieme, Boni — sonstige Bezüge § 39b Abs. 3 EStG mit Märzklausel § 23a SGB IV).","items":{"type":"object","required":["code","label","amount","is_tax_brutto","is_sv_brutto","is_gesamt_brutto","is_einmalbezug"],"additionalProperties":false,"properties":{"code":{"type":"string","description":"Lohnart-Schlüssel (z. B. DATEV-Lohnart 010 Gehalt, 020 Stunden, 030 SFN, 040 VWL, 050 bAV-Eigen, 060 PKW-1%, 200 Weihnachtsgeld, 410 Pauschalsteuer Sachzuwendung)"},"label":{"type":"string","minLength":1,"description":"Bezeichnung der Lohnart (z. B. 'Grundgehalt', 'Mehrarbeitszuschlag 25 %', 'Nachtarbeitszuschlag § 3b EStG', 'VWL-Eigenanteil', 'Entgeltumwandlung bAV § 3 Nr. 63 EStG', 'Geldwerter Vorteil Dienstwagen 1 %', 'Sachbezug Mahlzeiten', 'Aufmerksamkeit Geburtstag', 'Weihnachtsgeld')"},"quantity":{"type":"number","description":"Menge / Faktor (z. B. Stunden, Tage, Stück)"},"unit":{"type":"string","description":"Einheit (Stunden, Tage, Mon, Stk, Pauschal)"},"rate":{"type":"number","description":"Stundensatz / Stücksatz / Faktor"},"amount":{"type":"number","description":"Betrag in EUR — positiv (Bezug) oder negativ (Abzug einer vorher gewährten Zuwendung)"},"is_tax_brutto":{"type":"boolean","description":"Kennzeichen St — geht ins Steuer-Brutto ein"},"is_sv_brutto":{"type":"boolean","description":"Kennzeichen SV — geht ins SV-Brutto ein"},"is_gesamt_brutto":{"type":"boolean","description":"Kennzeichen GB — geht ins Gesamtbrutto ein"},"is_einmalbezug":{"type":"boolean","description":"Kennzeichen E — Einmalbezug / sonstiger Bezug (§ 39b Abs. 3 EStG); andernfalls laufender Bezug"},"pauschal_taxed":{"type":"object","description":"Pauschal besteuerte Bezüge (gesondert auszuweisen § 1 Abs. 2 Nr. 2d EBV).","additionalProperties":false,"properties":{"rule":{"type":"string","enum":["37b","40_1","40_2","40a_2","40b"],"description":"§ 37b EStG (Sachzuwendungen 30 %), § 40 Abs. 1 EStG (Sammelbeförderung u. a.), § 40 Abs. 2 EStG (Mahlzeiten/Erholung/Fahrtkosten 15-25 %), § 40a Abs. 2 EStG (geringfügig pauschal 2 %), § 40b EStG (a. F. bAV 20 %)"},"rate":{"type":"number","minimum":0,"maximum":100,"description":"Pauschalsteuersatz in %"},"tax_amount":{"type":"number","minimum":0,"description":"Pauschale Lohnsteuer (vom AG getragen, sv-frei)"}}}}}}}},"totals":{"type":"object","description":"Saldo-Brutto getrennt nach Bemessungsgrundlage (§ 1 Abs. 2 Nr. 2 EBV).","required":["tax_brutto_laufend","tax_brutto_sonstige","sv_brutto_kv","sv_brutto_rv","sv_brutto_av","sv_brutto_pv","gesamt_brutto"],"additionalProperties":false,"properties":{"tax_brutto_laufend":{"type":"number","description":"Steuer-Brutto laufend — Bemessungsgrundlage Lohnsteuer auf laufenden Bezug"},"tax_brutto_sonstige":{"type":"number","minimum":0,"description":"Steuer-Brutto sonstiger Bezug (Sonderzahlung) — separater Lohnsteuerabzug § 39b Abs. 3 EStG"},"sv_brutto_kv":{"type":"number","minimum":0,"description":"SV-Brutto Krankenversicherung (max. 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BBG PV = BBG KV)"},"gesamt_brutto":{"type":"number","description":"Gesamtbruttoentgelt (§ 1 Abs. 2 Nr. 2c EBV) — Bezüge in voller Höhe inkl. steuerfreier und sv-freier Bestandteile"},"pauschal_taxed_total":{"type":"number","minimum":0,"description":"Summe pauschal besteuerter Bezüge (§§ 37b, 40, 40a, 40b EStG)"}}},"tax_withholdings":{"type":"object","description":"Steuerabzüge AN (§ 1 Abs. 2 Nr. 3 EBV) — getrennt nach laufend und einmalig.","required":["lohnsteuer_laufend","lohnsteuer_sonstige","kirchensteuer","solidaritaetszuschlag","total_taxes"],"additionalProperties":false,"properties":{"lohnsteuer_laufend":{"type":"number","minimum":0,"description":"Lohnsteuer auf laufenden Bezug (§ 38 EStG)"},"lohnsteuer_sonstige":{"type":"number","minimum":0,"description":"Lohnsteuer auf sonstigen Bezug (Sonderzahlung — § 39b Abs. 3 EStG, ggf. ermäßigt nach § 34 EStG Fünftelregelung)"},"kirchensteuer":{"type":"number","minimum":0,"description":"Kirchensteuer (8 % BY/BW, 9 % übrige Bundesländer auf die Lohnsteuer; bei Kinderfreibeträgen Hinzurechnung der fiktiven Kinderfreibeträge in der Bemessung)"},"solidaritaetszuschlag":{"type":"number","minimum":0,"description":"Solidaritätszuschlag — 5,5 % der Lohnsteuer; Freigrenze 19 950 € LSt-Jahresbetrag (Splitting 39 900 €) für Steuerklassen I, II, IV–VI; Steuerklassen III/IV mit Faktor: ggf. Mindest-Soli auf einmalige Bezüge (§ 3 SolzG i. d. F. 2021)"},"lohnsteuer_pauschal":{"type":"number","minimum":0,"description":"Pauschale Lohnsteuer (§§ 40, 40a, 40b EStG) — vom Arbeitgeber abgeführt, kein Abzug vom Netto, hier informativ"},"total_taxes":{"type":"number","minimum":0,"description":"Summe Steuerabzüge AN (ohne pauschale LSt)"}}},"social_security":{"type":"object","description":"Sozialversicherungsbeiträge (§ 1 Abs. 2 Nr. 3 EBV) — AN-Anteile sind Pflichtangabe; AG-Anteile informativ als Service.","required":["employee","employer"],"additionalProperties":false,"properties":{"employee":{"type":"object","description":"Arbeitnehmer-Anteile — Beitragssätze 2026: KV 7,3 %, KV-Zusatzbeitrag hälftig (durchschnittlich 1,45 %), PV 1,8 % (+0,6 % Kinderlose ab 23, −0,25 % je Kind ab 2. bis 5. 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