{"$schema":"https://json-schema.org/draft/2020-12/schema","title":"Ausdruck der elektronischen Lohnsteuerbescheinigung","type":"object","additionalProperties":false,"required":["kalenderjahr","bescheinigungszeitraum","employer","employee","ELStAM","grossbuchstaben","amounts","issue"],"properties":{"kalenderjahr":{"type":"integer","minimum":2020,"maximum":2099,"description":"Calendar year covered (e.g. 2026)."},"bescheinigungszeitraum":{"type":"object","additionalProperties":false,"required":["from_date","to_date"],"properties":{"from_date":{"type":"string","format":"date"},"to_date":{"type":"string","format":"date"},"anzahl_u":{"type":"integer","minimum":0,"description":"Anzahl 'U' — periods of >=5 consecutive days without wage payment (Krankengeld, Elterngeld, etc.)."}}},"employer":{"type":"object","additionalProperties":false,"required":["name","address","tax_number"],"properties":{"name":{"type":"string","minLength":1},"legal_form":{"type":"string"},"address":{"type":"string","minLength":1},"tax_number":{"type":"string","minLength":10,"maxLength":14,"description":"Steuernummer — länderspezifisches Format, 10–13 Ziffern (z.B. 143/219/02345)."},"betriebsnummer":{"type":"string","pattern":"^[0-9]{8}$"},"register_entry":{"type":"string"},"vat_id":{"type":"string","pattern":"^DE[0-9]{9}$"},"uebermittlungs_id":{"type":"string","description":"Transferticket der ELStAM-Datenübermittlung an das Finanzamt."}}},"employee":{"type":"object","additionalProperties":false,"required":["full_name","address","date_of_birth","identifikationsnummer"],"properties":{"full_name":{"type":"string","minLength":1},"address":{"type":"string","minLength":1},"date_of_birth":{"type":"string","format":"date"},"identifikationsnummer":{"type":"string","pattern":"^[0-9]{11}$","description":"Steuerliche Identifikationsnummer (IdNr) §139b AO — 11 Ziffern."},"etin":{"type":"string","minLength":14,"maxLength":14,"description":"elektronische Transfer-Identifikations-Nummer (Altmerkmal)."},"personal_number":{"type":"string"}}},"ELStAM":{"type":"object","additionalProperties":false,"required":["steuerklasse","kinderfreibetraege","kirchensteuermerkmal_an"],"properties":{"steuerklasse":{"type":"string","enum":["I","II","III","IV","V","VI"]},"faktor":{"type":"number","minimum":0,"maximum":1,"description":"Nur bei Steuerklasse IV/IV mit Faktor (§ 39f EStG)."},"kinderfreibetraege":{"type":"number","minimum":0,"maximum":9.5,"description":"Zähler der Kinderfreibeträge (0,5 / 1,0 / 1,5 / ...)."},"kirchensteuermerkmal_an":{"type":"string","enum":["rk","ev","ak","iv","is","fa","fb","fg","lt","ko","0"],"description":"Konfession AN — rk=römisch-katholisch, ev=evangelisch, ak=altkatholisch, iv=israelitisch (BY), is=israelitisch (Hessen u.a.), fa/fb/fg=Freireligiöse Gemeinden, lt=lutherisch, ko=konfessionslos, 0=keine Kirchensteuerpflicht."},"kirchensteuermerkmal_ehegatte":{"type":"string","enum":["rk","ev","ak","iv","is","fa","fb","fg","lt","ko","0"]},"freibetrag_jahr":{"type":"number","minimum":0},"hinzurechnungsbetrag_jahr":{"type":"number","minimum":0}}},"grossbuchstaben":{"type":"object","additionalProperties":false,"description":"Großbuchstaben in Zeile 2 der Lohnsteuerbescheinigung.","properties":{"S":{"type":"boolean","description":"S — Lohnsteuer von einem sonstigen Bezug ohne Berücksichtigung von Arbeitslohn aus früheren Dienstverhältnissen berechnet."},"M":{"type":"boolean","description":"M — Mahlzeiten während einer beruflich veranlassten Auswärtstätigkeit gestellt (§ 8 Abs. 2 Satz 8 EStG)."},"F":{"type":"boolean","description":"F — steuerfreie Sammelbeförderung Wohnung — erste Tätigkeitsstätte (§ 3 Nr. 32 EStG)."},"FR":{"type":"string","enum":["0","FR1","FR2","FR3"],"description":"FR — Französische Grenzgänger nach DBA F: FR1=Baden-Württemberg, FR2=Rheinland-Pfalz, FR3=Saarland; 0=nicht anwendbar."},"E":{"type":"boolean","description":"E — Lohnsteuer pauschal nach § 40a EStG erhoben (Aushilfen Land-/Forstwirtschaft)."}}},"amounts":{"type":"object","additionalProperties":false,"required":["zeile_3_bruttoarbeitslohn","zeile_4_lohnsteuer","zeile_5_solidaritaetszuschlag","zeile_6_kirchensteuer_an","zeile_22a_rv_an","zeile_25_kv_an","zeile_26_pv_an","zeile_27_av_an"],"description":"Zeilen 3–35 der Lohnsteuerbescheinigung 2026 (Nr. 28 entfällt — siehe BMF-Bekanntmachung vom 29.8.2025).","properties":{"zeile_3_bruttoarbeitslohn":{"type":"number","description":"Steuerpflichtiger Bruttoarbeitslohn einschließlich Sachbezüge (ohne ermäßigt besteuerte und steuerfreie Bezüge)."},"zeile_4_lohnsteuer":{"type":"number","description":"Einbehaltene Lohnsteuer von Zeile 3."},"zeile_5_solidaritaetszuschlag":{"type":"number","description":"Einbehaltener Solidaritätszuschlag von Zeile 3 (mit Freigrenze)."},"zeile_6_kirchensteuer_an":{"type":"number","description":"Einbehaltene Kirchensteuer Arbeitnehmer von Zeile 3."},"zeile_7_kirchensteuer_ehegatte":{"type":"number","description":"Kirchensteuer Ehegatte/Lebenspartner bei konfessionsverschiedener Ehe."},"zeile_8_versorgungsbezuege":{"type":"number","description":"In Zeile 3 enthaltene Versorgungsbezüge (§ 19 Abs. 2 EStG)."},"zeile_9_versorgungsbezuege_ermaessigt":{"type":"number","description":"Ermäßigt besteuerte Versorgungsbezüge mehrerer Jahre / Sterbegeld / Kapitalauszahlungen (§ 34 EStG, Fünftelregelung)."},"zeile_10_arbeitslohn_ermaessigt":{"type":"number","description":"Ermäßigt besteuerter Arbeitslohn mehrerer Jahre / Entschädigungen (§ 24 Nr. 1 EStG, Fünftelregelung)."},"zeile_11_lohnsteuer_ermaessigt":{"type":"number","description":"Einbehaltene Lohnsteuer auf Beträge der Zeilen 9 und 10."},"zeile_12_solz_ermaessigt":{"type":"number","description":"Einbehaltener Solidaritätszuschlag auf Beträge der Zeilen 9 und 10."},"zeile_13_kist_an_ermaessigt":{"type":"number","description":"Einbehaltene Kirchensteuer AN auf Beträge der Zeilen 9 und 10."},"zeile_14_kist_eg_ermaessigt":{"type":"number","description":"Kirchensteuer Ehegatte auf Beträge der Zeilen 9 und 10."},"zeile_15_kurzarbeitergeld":{"type":"number","description":"Kurzarbeitergeld, Saison-Kug, Zuschuss zum Mutterschaftsgeld, Verdienstausfallentschädigung IfSG, Aufstockungsbeträge Altersteilzeit (Progressionsvorbehalt)."},"zeile_16a_steuerfrei_dba":{"type":"number","description":"Steuerfreier Arbeitslohn nach Doppelbesteuerungsabkommen."},"zeile_16b_steuerfrei_atm":{"type":"number","description":"Steuerfreier Arbeitslohn nach Auslandstätigkeitserlass (ATE)."},"zeile_17_entfernungspauschale_steuerfrei":{"type":"number","description":"Steuerfreie Arbeitgeberleistungen für Fahrten Wohnung — erste Tätigkeitsstätte (Job-Ticket § 3 Nr. 15 EStG)."},"zeile_18_entfernungspauschale_pauschal":{"type":"number","description":"Pauschal besteuerte Arbeitgeberleistungen für Fahrten Wohnung — erste Tätigkeitsstätte (15 % nach § 40 Abs. 2 Satz 2 EStG)."},"zeile_19_entschaedigungen_mehrjahre_nicht_ermaessigt":{"type":"number","description":"Entschädigungen und Arbeitslohn für mehrere Kalenderjahre, ohne Anwendung der Fünftelregelung."},"zeile_20_verpflegungspauschalen_steuerfrei":{"type":"number","description":"Steuerfreie Verpflegungszuschüsse bei Auswärtstätigkeit (§ 9 Abs. 4a EStG)."},"zeile_21_doppelte_haushaltsfuehrung_steuerfrei":{"type":"number","description":"Steuerfreie Arbeitgeberleistungen bei doppelter Haushaltsführung (§ 3 Nr. 13/16 EStG)."},"zeile_22a_rv_an":{"type":"number","description":"Arbeitnehmer-Anteil zur gesetzlichen Rentenversicherung."},"zeile_22b_rv_berufsstaendisch":{"type":"number","description":"Arbeitnehmer-Anteil zu berufsständischen Versorgungseinrichtungen."},"zeile_23a_ag_zuschuss_rv_gesetzlich":{"type":"number","description":"Steuerfreier Arbeitgeber-Zuschuss zur gesetzlichen Rentenversicherung."},"zeile_23b_ag_zuschuss_rv_berufsstaendisch":{"type":"number","description":"Steuerfreier Arbeitgeber-Zuschuss zu berufsständischen Versorgungseinrichtungen."},"zeile_24a_ag_zuschuss_kv_gesetzlich":{"type":"number","description":"Steuerfreier Arbeitgeber-Zuschuss zur gesetzlichen Krankenversicherung."},"zeile_24b_ag_zuschuss_pv_gesetzlich":{"type":"number","description":"Steuerfreier Arbeitgeber-Zuschuss zur sozialen Pflegeversicherung."},"zeile_24c_ag_zuschuss_kv_pv_privat":{"type":"number","description":"Steuerfreier Arbeitgeber-Zuschuss zur privaten Kranken- und Pflege-Pflichtversicherung."},"zeile_25_kv_an":{"type":"number","description":"Arbeitnehmer-Beiträge zur gesetzlichen Krankenversicherung (allgemein + kassenindividueller Zusatzbeitrag)."},"zeile_26_pv_an":{"type":"number","description":"Arbeitnehmer-Beiträge zur sozialen Pflegeversicherung (inkl. Kinderlosen-Zuschlag bzw. abzüglich Pflegereform-Kinder-Abschläge)."},"zeile_27_av_an":{"type":"number","description":"Arbeitnehmer-Beiträge zur gesetzlichen Arbeitslosenversicherung."},"zeile_29_versorgungsfreibetrag_bemessung":{"type":"number","description":"Bemessungsgrundlage für den Versorgungsfreibetrag zu Zeile 8 (§ 19 Abs. 2 EStG)."},"zeile_30_versorgungsbeginn_jahr":{"type":"integer","minimum":1900,"maximum":2099,"description":"Maßgebendes Kalenderjahr des Versorgungsbeginns."},"zeile_31_versorgungsbezug_erster_letzter_monat":{"type":"string","description":"Erster und letzter Monat eines unterjährigen Versorgungsbezugs (z.B. '04 / 12')."},"zeile_32_sterbegeld_kapitalauszahlung":{"type":"number","description":"Sterbegeld, Kapitalauszahlungen, Nachzahlungen Versorgungsbezüge — sonstige Bezüge."},"zeile_33_kindergeld_ausgezahlt":{"type":"number","description":"Vom Arbeitgeber ausgezahltes Kindergeld (BesG / Beamte)."},"zeile_34_freibetrag_dba_tuerkei":{"type":"number","description":"Freibetrag nach DBA-Türkei."},"zeile_35_steuerfreier_arbeitslohn_dba_atm":{"type":"number","description":"Weitere steuerfreie Bezüge / Sondermerkmale."}}},"issue":{"type":"object","additionalProperties":false,"required":["place","date"],"properties":{"place":{"type":"string","minLength":1},"date":{"type":"string","format":"date"},"issued_by":{"type":"string"}}}}}